>>> Xem thêm: Điều kiện để hưởng ưu đãi thuế GTGT 0% của dịch vụ vận tải quốc tế và dịch vụ ngành hàng không, hàng hải
Hàng bán bị trả lại là hàng đã bán, được xác định là đã tiêu thụ nhưng bị khách hàng trả lại và từ chối thanh toán. Với trường hợp này, Kế toán Lê Ánh hướng dẫn cách xử lý như sau:
I. Trường hợp 1 : Người mua là công ty, tổ chức triển khai
1. Xử lý về hóa đơn đối với hàng bán bị trả lại:
Theo quy định tại điểm 2.8 Phụ lục 4 – Hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa – dịch vụ đối với trường hợp trả lại hàng của thông tư 39/2014/TT-BTC được thực hiện như sau:
Bạn đang đọc: Xử lý hàng bán bị trả lại theo quy định mới nhất
-
Khi bán hàng : Người bán đã xuất hóa đơn bán hàng, người mua đã nhận hàng. Sau đó người mua phát hiện ra hàng lỗi, kém chất lượng, không đúng mẫu mã, chủng loại nên đã trả lại một phần hoặc toàn bộ số hàng mua.
-
Khi trả lại hàng cho người bán : người mua phải lập hóa đơn trả lại hàng. Nội dung ghi trên hóa đơn phải ghi rõ lý do trả lại hàng mua.
Ví dụ hàng bán bị trả lại :
Ngày 23/08/2017, Kế toán Lê Ánh ký hợp đồng bán hàng cho công ty Hasitex và đã giao hàng và xuất hóa đơn giao cho công ty Hasitex như sau :
Đến ngày 26/08/2017, Công ty Hasitex phát hiện ra hàng bị lỗi kém chất lượng và muốn trả lại hàng .
Khi trả lại hàng công ty Hasitex ( Bên mua ) sẽ xuất hóa đơn trả lại hàng như sau : học nghiệp vụ kế toán
Mẫu hóa đơn trả lại hàng
2. Xử lý cách kê khai thuế GTGT của hàng bán bị trả lại:
Theo hướng dẫn tại Công văn số 5839 / CT-TTHT ngày 20/02/2017 của Cục Thuế Thành Phố Hà Nội về hướng dẫn cách kê khai kiểm soát và điều chỉnh hàng mua bị trả lại :
Trường hợp bên bán đã lập hóa đơn giao cho bên mua, sau đó bên mua trả lại hàng, đã lập hóa đơn trả hàng theo pháp luật thì những bên kê khai kiểm soát và điều chỉnh trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01 / GTGT tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn trả lại hàng như sau :
-
Đối với bên bán : thực hiện kê khai giảm vào các chỉ tiêu tương ứng tại mục II – Hàng hóa dịch vụ bán ra trong kỳ trên tờ khai 01/GTGT. Nếu là hàng hóa chịu thuế GTGT thì điều chỉnh giảm doanh số tại chỉ tiêu (32), giảm thuế GTGT tại chỉ tiêu (33).
-
Đối với bên mua : thực hiện điều chỉnh giảm doanh số mua tại chỉ tiêu (23), giảm thuế GTGT đầu vào tại chỉ tiêu (24) và (25).
|
Kế Toán Lê Ánh lưu ý thêm: – Hiện nay, Tổng cục Thuế không nhu yếu doanh nghiệp phải làm và nộp phụ lục mua vào bán ra nên tại công văn số 5839 / CT-TTHT, Cục thuế TP TP.HN đang hướng dẫn những bạn kiểm soát và điều chỉnh trực tiếp trên tờ khai thuế 01 / GTGT . |
3. Cách hạch toán hàng bán bị trả lại:
3.1. Bên bán hạch toán hàng bán bị trả lại:
Xem thêm: Liên quân
Nếu Doanh nghiệp thực thi theo chính sách kế toán theo Thông tư 200 / năm trước / TT-BTC :
– Khi nhận hóa đơn trả lại hàng :
Nợ 5212 : giá trị hàng bán bị trả lại
Nợ 3331 : Thuế GTGT của số hàng bị trả lại
Có 131 / 111 / 112 : Số tiền phải trả lại cho bên mua
– Cuối kỳ, kết chuyển lệch giá :
Nợ 511
Có 5212
Nếu Doanh Nghiệp thực thi theo chính sách kế toán theo Thông tư 133 / năm nay / TT-BTC :
Nợ 511 : giá trị hàng bán bị trả lại
Nợ 3331 : Thuế GTGT của số hàng bị trả lại
Có 131 / 111 / 112 : Số tiền phải trả lại cho bên mua
( Thông tư 133 không sử dụng những thông tin tài khoản giảm trừ lệch giá như thông tư 200 )
3.2. Bên mua hạch toán hàng trả lại:
Nợ 111 / 112 / 131 : số tiền nhận lại
Có 156 / 152 / 211 …. giá trị hàng trả lại
Có 133 : Thuế GTGT của hàng trả lại
( Cả thông tư 200 và TT 133 đều hạch toán như trên – khi mua ghi tăng cái gì thì khi trả lại ghi giảm cái đó )
II. Trường hợp người mua là cá nhân: (không có hóa đơn)
|
Trường hợp người mua là đối tượng người dùng không có hóa đơn, khi trả lại sản phẩm & hàng hóa Công ty vận dụng theo hướng dẫn tại điểm 2.8 Phụ lục 4 về hướng dẫn lập hóa đơn bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ so với một số ít trường hợp ( Ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014 / TT-BTC ), đơn cử :
+ Đối với trường hợp trả lại toàn bộ hàng hóa: Khi trả lại sản phẩm & hàng hóa, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại sản phẩm & hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hóa đơn bán hàng ( số ký hiệu, ngày, tháng của hóa đơn ), nguyên do trả hàng và bên bán tịch thu hóa đơn đã lập . + Đối với trường hợp trả lại một phần hàng hóa: Sau khi lập biên bản tịch thu hóa đơn như trên và nhận số hàng bị trả lại, bên bán lập hóa đơn mới cho sản phẩm & hàng hóa thực tiễn bên mua đồng ý theo lao lý . |
Như vậy, kế toán Lê Ánh đã hướng dẫn các bạn cách xử lý hàng bán bị trả lại theo quy định mới nhất. Cảm ơn các bạn đã theo dõi bài viết
Bài viết liên quan: Hướng dẫn xử lý hàng xuất khẩu bị trả lại
Xem thêm: Mua bán Acc CF Giá Rẻ tại https://taimienphi.club – Shop Acc Game Giá rẻ, Uy tín, Chất lượng
Cần sự tư vấn trình độ của bộ phận kế toán trưởng lâu năm kinh nghiệm tay nghề, hiện là giảng viên giảng dạy lớp học kế toán tổng hợp thực hành thực tế tại Tp Hồ Chí Minh và Thành Phố Hà Nội, những bạn hãy để lại comment tại bài viết này .
Ngoài chương trình huấn luyện và đào tạo kế toán, Trung tâm Lê Ánh tổ chức triển khai những khóa học xuất nhập khẩu được giảng dạy bởi những chuyên viên số 1 trong ngành xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin về khóa học này, bạn vui mắt tìm hiểu thêm tại website : xuatnhapkhauleanh.edu.vn
Kế toán Lê Ánh chúc bạn xử lý hàng bán bị trả lại thành công!
Source: https://taimienphi.club
Category: Chưa phân loại