Kế toán công nợ – Công nợ là một mảng nhỏ trong công việc của kế toán tổng hợp. Với những công ty có mô hình kinh doanh vừa và nhỏ, thì kế toán tổng hợp kiêm luôn cả việc theo dõi công nợ, tuy nhiên với những doanh nghiệp có mô hình lớn thì phân hệ này sẽ được giao cho một vài cá nhân theo dõi. Kế toán Việt Hưng liệt kê các công việc hàng ngày, tháng, quý, năm mà kế toán công nợ cần phải làm và có trách nhiệm.
Chúng ta nên theo dõi công nợ phải thu, công nợ phải trả riêng
1. Với công nợ phải thu của khách hàng
Phải thu của khách hàng thể hiện là công ty bạn đã xuất hàng hoá, thành phẩm cho khách hàng, hay xuất hoàn thành công trình cho chủ đầu tư, đã viết hoá đơn bán hàng, đã kê khai thuế nhưng khách hàng chưa thanh toán hoặc thanh toán một phần.
( Ảnh minh họa : Bảng tổng hợp công nợ phải thu )
Các loại hồ sơ căn cứ để theo dõi công nợ
1.1. Căn cứ hoá đơn bán hàng
Nợ TK 131 :
Có TK 5111 : Doanh thu bán hàng hoá
Có TK 5112 : Doanh thu bán thành phẩm
Có TK 5113 : Doanh thu dịch vụ
Có TK 3331 : Thuế GTGT bán ra
1.2. Căn cứ vào phiếu thu tiền
Trên phiếu thu phải bộc lộ vừa đủ những nội dung. Người nộp tiền, địa chỉ, nguyên do thu tiền, phiếu thu này có vừa đủ chữ ký, dấu của bên người mua để kế toán hạch toán – Kế toán công nợ cần kiểm tra kỹ thông tin trên phiếu chi để chuyển cho phòng kế toán hạch toán .
Nợ TK 111 : Tiền mặt tăng lên
Có TK 131 : Công nợ phải thu của người mua – cần phải chi tiết cụ thể công nợ cho người mua nào .
1.3. Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng
Để biết người mua nào thanh toán giao dịch vào tài khoản ngân hàng nhà nước. Chứng từ này có rất đầy đủ chữ ký của ngân hàng nhà nước nơi công ty thanh toán giao dịch .
Nợ TK 112
Có TK 131 .
– Theo dõi những khoản phải thu nội bộ trải qua TK 136 ( với hình thức công ty mẹ – con )
– Theo dõi những khoản phải thu khác trải qua TK 1388 ( với những nhiệm vụ cho cá thể vay tiền ), kế toán cần lập hợp đồng cho vay, phiếu chi, uỷ nhiệm chi đi kèm rồi chuyển cho phòng kế toán
Nợ TK 1388
Có TK 111,112 .
Ví dụ:
Với bảng tổng hợp công nợ phải thu bên trên, tài khoản 131 là tài khoản lưỡng tính, do đó có số dư cả bên nợ và bên có .
-
Số dư bên nợ: Thể hiện số tiền còn phải thu của các khách hàng tại thời điểm cuối kỳ, căn cứ vào bảng theo dõi này, kế toán cần có kế hoạch thu hồi nợ trong kỳ sau.
-
Số dư bên có: Thể hiện số tiền khách hàng ứng trước, chúng ta cần theo dõi khoản công nợ này để xuất hóa đơn cho khách hàng.
2. Với công nợ phải trả cho nhà cung cấp
Công nợ phải trả là việc theo dõi so sánh giữa việc mua hàng, đã nhận hàng và hoá đơn của nhà sản xuất nhưng chưa thanh toán giao dịch hoặc thanh toán giao dịch một phần .
( Ảnh minh họa : Bảng tổng hợp công nợ phải trả )
Các chứng từ làm căn cứ
Căn cứ hoá đơn mua hàng đầu vào
– Căn cứ liên 2 kế toán công nợ xác lập khoản phải trả nhà phân phối là số tiền gồm có cả thuế giá trị ngày càng tăng bộc lộ bên có TK 331 bằng nhiệm vụ phát sinh
Nợ TK 152, 156
Nợ TK 1331
Có TK 331
– Khi công ty bạn trả tiền cho nhà phân phối bằng tiền mặt, kế toán công nợ lập phiếu chi chuyển cho thủ quỹ. Trên phiếu chi có vừa đủ chữ ký của người lập, thủ quỹ, và người nhận tiền. Sau đó chuyển cho kế toán hạch toán :
Nợ TK 331 : Chi tiết cho nhà phân phối .
Có TK 1111
Nếu chuyển trả nhà phân phối bằng chuyển khoản qua ngân hàng thì kế toán công nợ cầm uỷ nhiệm chi có rất đầy đủ thông tin nhà phân phối và dấu, chữ ký của xếp bạn. Sau khi uỷ nhiệm chi xong kế toán công nợ mang chứng từ này cho kế toán hạch toán và kẹp vào sổ phụ ngân hàng nhà nước hàng năm
Nợ TK 331 : Chi tiết nhà phân phối
Có TK 1121
– Hàng tháng, quý, năm in báo cáo giải trình tồn quỹ tiền mặt chuyển cho thủ quỹ để so sánh lại
Ví dụ:
Với bảng tổng hợp công nợ phải trả bên trên, tài khoản 331 là tài khoản lưỡng tính, do đó có số dư cả bên nợ và bên có.
– Số dư bên có: Thể hiện số tiền còn phải trả cho các nhà cung cấp tại thời điểm cuối kỳ, căn cứ vào bảng theo dõi này, kế toán cần có kế hoạch trả nợ trong kỳ sau.
– Số dư bên nợ: Thể hiện số tiền mà công ty mình ứng trước cho các nhà cung cấp, chúng ta theo dõi để lấy hàng hóa và hóa đơn về.
3. Công việc chung cần làm của kế toán công nợ
– Cuối tháng, quý, năm cần in sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi rồi so sánh lại với kế toán tổng hợp .
– Kẹp chứng từ theo nhiệm vụ phát sinh ( thu, chi, nhập, xuất, hoá đơn )
– Kiểm tra nội dung, những pháp luật trong hợp đồng có tương quan đến lao lý thanh toán giao dịch .
– Tạo mã, Thêm mã người mua, mã nhà phân phối mới so với những người mua mới
– Sửa mã trên so với người mua, nhà cung ứng có sự chuyển nhượng ủy quyền hoặc biến hóa
– Vào mã hợp đồng trong Phần mềm quản lý Tài chính Kế toán để theo dõi theo từng hợp đồng của từng người mua
– Hàng tháng so sánh công nợ chi tiết cụ thể với kế toán tổng hợp
– Lập bút toán kết chuyển công nợ hàng hoá, dịch vụ với những Chi nhánh / công ty
– Đôn đốc và trực tiếp tham gia tịch thu nợ với những khoản công nợ khó đòi, nợ lâu, và những khoản công nợ trả trước cho nhà cung ứng đã quá thời hạn nhập hàng hoặc nhận dịch vụ
– Định kỳ làm xác nhận công nợ với những Trụ sở / công ty
– Theo dõi, thông tin và xác nhận công nợ tạm ứng của cán bộ công ty / CN
– Theo dõi công nợ riêng cho từng người mua, nhà phân phối và lên kế hoạch gọi điện cho người mua thu nợ. Cũng như báo cáo giải trình giám đốc biết công nợ phải trả để có kế hoạch trả nợ
– Lập báo cáo giải trình công nợ phải thu cuối quý, năm
– Lập báo cáo giải trình công nợ phải trả tổng hợp cuối quý, năm
– Kết thúc kỳ báo cáo giải trình lập bản so sánh công nợ gửi cho nhà cung ứng và người mua có chữ ký, đóng dấu cho đối tác chiến lược, rồi đưa biên bản này về giao cho kế toán tổng hợp để làm địa thế căn cứ quyết toán thuế .
– Lập hạn giao dịch thanh toán địa thế căn cứ theo hợp đồng với nhà phân phối nhà cung ứng .
– Lập hạn phải thu của người mua theo cam kết trong hợp đồng .
– 1 tháng / lần kế toán làm bảng nghiên cứu và phân tích công nợ gửi xuống phòng kinh doanh thương mại
– In báo cáo giải trình quỹ và sổ quỹ tiền mặt .
– Và những việc làm tương quan khác theo sự sắp xếp của ban quản trị .
4. Kế toán công nợ cần lưu ý
– Chưa tiến hành ngặt nghèo công tác làm việc tịch thu công nợ
– Không triển khai đúng pháp luật trích lập dự trữ và giải quyết và xử lý nợ
– Chưa thực thi khá đầy đủ việc so sánh công nợ
– Hạch toán nhầm những mã công nợ chi tiết cụ thể
– Việc hạch toán công nợ không triển khai theo đúng pháp luật
– Công tác theo dõi công nợ không phân phối nhu yếu chính sách kế toán
XEM THÊM: Các khoá học kế toán Online 1 Kèm 1
Trên đây là Kế toán Việt Hưng đã liệt kê các công việc của nhân viên kế toán công nợ cần phải làm. Kế toán Việt Hưng chúc bạn luôn hoàn thành công việc!
Bình chọn
Xem thêm: Liên quân
Source: https://taimienphi.club
Category: Chưa phân loại