Hạch toán chi tiết chi phí lãi vay chi tiết

Chi phí lãi vay bao gồm chi phí thực tế và chi phí không thực tế, tuỳ theo từng thời điểm trả khoản chi phí lãi vay mà cách hạch toán chi phí lãi vay cũng khác nhau?. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn các bạn hạch toán cụ thể các trường hợp liên quan tới chi phí lãi vay. 

I. Hạch toán chi phí lãi vay không hợp lý

1. Chi phí lãi vay không hợp lý

– Là những chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp hay lãi suất vay vay của doanh nghiệp vượt quá mức 150 % so với lãi suất vay cơ bản thì khoản lãi vay vượt quá đó sẽ không được tính vào chi phí hài hòa và hợp lý cho doanh nghiệp. Khoá học lập và trấn áp báo cáo giải trình kinh tế tài chính

2. Cách hạch toán chi phí lãi vay không hợp lý

Cách hạch toán chi phí lãi vay không hài hòa và hợp lý
Nợ TK 811
Có TK 111, 112 .
Cuối kỳ kết chuyển
Nợ TK 911
Có TK 811

Cuối năm khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, các bạn phải nhập số tiền này vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN (Đây là khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN) khóa học logistics tại hà nội

II. Hạch toán Chi phí lãi vay hợp lý

1. Chi phí lãi vay hợp lý

– Chi phí lãi vay được gật đầu là chi phí hài hòa và hợp lý nếu như doanh nghiệp sử dụng khoản tiền vay đó ship hàng cho hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại trong doanh nghiệp .
– Lãi suất khoản tiền vay không quá 150 % lãi suất vay cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Nước Ta công bố tại thời gian vay .
– Doanh nghiệp phải góp đủ vốn điều lệ theo giấy phép Đăng ký kinh doanh thương mại .
– Doanh nghiệp khi đi vay vốn và khi trả tiền lãi vay phải thanh toán giao dịch số tiền vay bằng thanh toán giao dịch bằng séc, uỷ nhiệm chi, giao dịch chuyển tiền hay những hình thức không dùng tiền mặt khác ( quan tâm : không thanh toán giao dịch giao dịch thanh toán bằng tiền mặt )

2. Cách hạch toán chi phí lãi vay hài hòa và hợp lý

a) Nếu trả lãi vay theo định kỳ học xuất nhập khẩu ở đâu tốt

Nợ TK 635
Có TK 111, 112 .
– Nếu có phát sinh những chi phí khác có tương quan trực tiếp đến hoạt động giải trí đi vay, ghi :
Nợ TK 635
Có TK 111, 112 …
b ) Nếu trả lãi vay trước cho nhiều kỳ :
– Khi trả lãi, ghi :
Nợ TK 242 : Chi phí trả trước ( Theo Thông tư 200 và 133 )
Có TK 111, 112

– Khi phân bổ dần lãi vay vào chi phí: nên học kế toán ở đâu

Nợ TK 635
Có TK 142, 242 .
c ) Nếu trả lãi vay sau khi kết thúc hợp đồng hoặc khế ước vay :
– Định kỳ trích trước lãi vay vào chi phí, ghi :
Nợ TK 635
Có TK335
– Trả lãi vay khi kết thúc hợp đồng vay, ghi :
Nợ TK 335
Có TK 111, 112
d ) Nếu Doanh Nghiệp bạn có thuê gia tài kinh tế tài chính, thì lãi thuê gia tài kinh tế tài chính phải trả :
– Nếu nhận được hoá đơn giao dịch thanh toán tiền thuê gia tài kinh tế tài chính, doanh nghiệp trả tiền ngay, ghi :
Nợ TK 635

        Có TK 111, 112

– Nếu nhận được hoá đơn thanh toán giao dịch tiền thuê gia tài kinh tế tài chính, nhưng doanh nghiệp chưa có tiền trả, ghi :
Nợ TK 635
Có TK 315
e. Nếu Doanh Nghiệp trả lãi trả chậm của của gia tài mua theo phương pháp trả chậm, trả góp :
– Lãi phải trả cho bên bán khi mua gia tài ghi :
Nợ TK 242
Có TK 111, 112
– Định kỳ phân chia dần lãi trả chậm vào chi phí, ghi :
Nợ TK 635
Có TK 242

III. Hạch toán thuế TNCN từ tiền lãi cho vay

Hạch toán thuế TNCN từ tiền lãi cho vay
– Theo pháp luật nếu đi vay của cá thể ( không phải tổ chức triển khai tín dụng thanh toán )
=> Khi trả lãi vay Doanh Nghiệp có nghĩa vụ và trách nhiệm phải khấu trừ 5 % thuế TNCN
* Có 2 trường hợp như sau :
TH1. Nếu trên hợp đồng ghi là : Bên vay sẽ chịu thuế TNCN ( Tức là Doanh Nghiệp bạn chịu khoản tiền thuế TNCN này thay cho cá thể ) thì hạch toán như sau :
– Khi trả tiền lãi vay cho cá thể
Nợ TK 635 ( Tổng số tiền lãi vay mà Doanh Nghiệp trả cho cá thể cho vay )
Có TK 111, TK 112
– Khi tính tiền thuế TNCN phải nộp :
Nợ TK 811 ( Tiền thuế TNCN 5 % mà Doanh Nghiệp chịu )
Có TK 3335
– Khi nộp tiền thuế :
Nợ TK 3335
Có TK 111, TK 112
– Cuối năm phải loại chi phí này ra ( Đưa vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN )
TH2. Nếu hợp đồng ghi : Cá nhân sẽ chịu khoản thuế đó ( Tức là Doanh Nghiệp sẽ nộp hộ cho cá thể ), thì hạch toán như sau :

– Khi trả tiền lãi vay cho cá nhân:

Nợ TK 635 ( Tổng số tiền lãi vay mà Doanh Nghiệp trả cho cá thể cho vay )
Có TK 111,112

Tính tiền thuế TNCN phải nộp:

Nợ TK 138 ( Tiền thuế TNCN 5 % mà cá thể chịu )
Có TK 3335
– Khi nộp thuế :
Nợ TK 3335
Có TK 111, TK 112
– Khi thu lại tiền thuế 5 % của cá thể cho vay :
Nợ TK 111, TK 112

        Có TK 138

Hạch toán cụ thể lãi vay chi tiết cụ thể được tìm hiểu thêm từ nguồn kế toán Lê Ánh

>>>Xem thêm: khóa học kế toán ngắn hạn tại tphcm

Source: https://taimienphi.club
Category: Chưa phân loại