Hỏi đáp CSTC

Cho hỏi về xác lập tác dụng cuối năm đơn vị chức năng hành chính Theo TT 107 / 2017 : Cuối năm, chi bổ trợ thu nhập cho người lao động ; chi khen thưởng ; chi phúc lợi từ kinh phí đầu tư tiết kiệm ngân sách và chi phí được trong năm ( so với những cơ quan nhà nước không được trích lập những Quỹ ), ghi : Nợ TK 611 – Chi tiêu hoạt động giải trí Có những TK 111, 511. Nếu rút dự trù, đồng thời ghi : Có TK 008 – Dự toán chi hoạt động giải trí ( chi tiết cụ thể tài khoản tương ứng ). như vậy cuối năm giữa 611 và 511 sẽ cân đối hết, vì thường chi tăng thu nhập luôn trong năm nên đâu có cleejnh giữ 511 và 611 để đưa vào 421. Vậy cơ quan sử dụng ngân sách thì có phải xác lập tác dụng theo những bút toán : Cuối năm, kết chuyển doanh thu do NSNN cấp ( hoạt động giải trí tiếp tục, không tiếp tục và hoạt động giải trí khác ), ghi : Nợ TK 511 – Thu hoạt động giải trí do NSNN cấp Có TK 911 – Xác định tác dụng ( 9111 ). Cuối năm, kết chuyển ngân sách của hoạt động giải trí do NSNN cấp ( hoạt động giải trí tiếp tục, không tiếp tục ), ghi : Nợ TK 911 – Xác định tác dụng ( 9111 ) Có TK 611 – Chi tiêu hoạt động giải trí. Nếu thặng dư ( lãi ), ghi : Nợ TK 911 – Xác định tác dụng Có TK 421 – Thặng dư ( thâm hụt ) lũy kế .

1. Theo hướng dẫn tại chế độ kế toán hành chính, sự nghiệp ban hành theo Thông tư 107/2017/TT-BTC, Phụ lục số 02, phần hạch toán TK 421- Thặng dư (thâm hụt) lũy kế, cuối năm các đơn vị phải hạch toán các bút toán toán kết chuyển doanh thu, chi phí của các hoạt động (không phân biệt nguồn NSNN hay các nguồn khác). Trường hợp đơn vị sử dụng NSNN, đối với nguồn NSNN cấp cuối năm thực hiện các bút toán kết chuyển, ghi:

– Kết giao dịch chuyển tiền thu NSNN cấp, ghi :Nợ TK 511 / Có TK 911- Kết chuyển những khoản ngân sách sử dụng nguồn NSNN, ghi :Nợ TK 911 / Có TK 611, …- Trường hợp thặng dư, ghi :Nợ TK 911 / Có TK 421

– Trường hợp thâm hụt, ghi:

Nợ TK 421 / Có TK 9112. Việc hạch toán chi bổ trợ thu nhập, chi khen thưởng, phúc lợi từ kinh phí đầu tư tiết kiệm chi phí trong năm so với cơ quan nhà nước ( không được trích lập những quỹ ) đã được hướng dẫn trong nguyên tắc hạch toán những tài khoản có tương quan 137, 421, 511, 611, … tại chính sách kế toán hành chính, sự nghiệp phát hành theo Thông tư 107 / 2017 / TT-BTC. Tuy nhiên do sơ suất Phụ lục số 02, phần hướng dẫn hạch toán TK 611 – Chi tiêu hoạt động giải trí ( bút toán 3.12 ) đã có bút toán bị nhầm lẫn : Cuối năm, chi bổ trợ thu nhập cho người lao động ; chi khen thưởng ; chi phúc lợi từ kinh phí đầu tư tiết kiệm ngân sách và chi phí được trong năm ( so với những cơ quan nhà nước không được trích lập những Quỹ ), ghi : Nợ TK 611 / Có những TK 111, 511. Nếu rút dự trù, đồng thời ghi : Có TK 008 – Dự toán chi hoạt động giải trí .Vì vậy trường hợp cuối năm, chi bổ trợ thu nhập ; chi khen thưởng ; chi phúc lợi từ kinh phí đầu tư tiết kiệm chi phí được trong năm cho người lao động ( so với những cơ quan nhà nước không được trích lập những Quỹ ) từ nguồn NSNN giao dự trù, đơn vị chức năng hạch toán như sau :- Nếu rút dự trù chuyển khoản qua ngân hàng ngay, ghi :Nợ TK 334 / Có TK 511. Đồng thời ghi : Có TK 008 – Dự toán chi hoạt động giải trí .

– Nếu rút dự toán chuyển số tiết kiệm vào TK tiền gửi hoặc rút tiền mặt về quỹ, ghi:

+ Nợ TK 111, 112 / Có TK 511. Đồng thời ghi : Có TK 008 – Dự toán chi hoạt động giải trí .+ Khi chi, ghi : Nợ TK 421 / Có TK 111, 334, …

Source: https://taimienphi.club
Category: Chưa phân loại